/

Как рассчитать таможенные платежи при импорте

/

Таможенные платежи составляют существенную часть затрат при ввозе товаров в Россию. Ошибка в расчете приводит к доначислениям, задержкам выпуска и дополнительным расходам. Ниже разобран актуальный порядок расчета с учетом действующих правил 2026 года

Как рассчитать таможенные платежи при импорте в 2026 году 

Из чего складываются таможенные платежи

При импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачиваются:

- ввозная таможенная пошлина
- налог на добавленную стоимость
- таможенный сбор за совершение таможенных операций
- акциз (если товар относится к подакцизным)

Из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) таможенные пошлины и сборы не взимаются. Уплачивается только НДС и акциз при их наличии.

Шаг 1. Определение кода ТН ВЭД

Код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) определяет ставку пошлины, наличие акциза, необходимость разрешительных документов и особенности контроля. Ошибка в классификации — одна из самых частых причин корректировок таможенной стоимости и доначислений.

Код подбирается по описанию товара, материалу, назначению и техническим характеристикам. При сложных позициях целесообразно получить предварительное решение таможенного органа о классификации.

Шаг 2. Расчет таможенной стоимости

Таможенная стоимость является базой для всех последующих платежей. Основной метод ее определения это стоимость сделки с ввозимыми товарами (метод 1 согласно ТК ЕАЭС).

В таможенную стоимость включаются:

— цена товара по инвойсу
— расходы по доставке до границы ЕАЭС
— стоимость страхования (если оно оформлено)
— иные предусмотренные начисления (лицензионные платежи, упаковка и др.)

Все суммы приводятся к рублям по курсу Центрального банка на день регистрации декларации.

Если метод 1 применить невозможно, используются последующие методы в строгой последовательности: по стоимости сделки с идентичными товарами, с однородными товарами, метод вычитания, метод сложения и резервный метод.

Шаг 3. Расчет ввозной таможенной пошлины

Ставка пошлины берется из Единого таможенного тарифа ЕАЭС по коду ТН ВЭД. Существует три вида ставок:

— адвалорная — процент от таможенной стоимости
— специфическая — фиксированная сумма за единицу измерения (килограмм, штуку, литр)
— комбинированная — сочетание двух предыдущих, применяется большая из рассчитанных сумм

Формула для адвалорной ставки:  
Пошлина = Таможенная стоимость x Ставка пошлины

Шаг 4. Расчет акциза

Акциз начисляется только на подакцизные товары (алкоголь, табак, отдельные виды автомобилей, нефтепродукты и др.). Ставки установлены Налоговым кодексом РФ. Для большинства промышленных и потребительских товаров акциз отсутствует.

Шаг 5. Расчет НДС

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Для отдельных категорий товаров сохраняется ставка 10% (продукты питания, детские товары, лекарства, книги).

Основа для расчета НДС:  
Таможенная стоимость + Ввозная пошлина + Акциз

Формула:  
НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) x Ставка НДС

Важно: НДС рассчитывается не от цены товара по инвойсу!

В основу для расчета НДС входят: таможенная стоимость, пошлина и акциз. Это одна из самых частых ошибок при самостоятельных расчетах.

С 1 января 2026 года действуют обновленные ставки сборов (Постановление Правительства Р Ф № 1638). Размер зависит от таможенной стоимости партии:

— до 200 000 рублей включительно — 1 231 рубль
— от 200 000,01 до 450 000 рублей — 2 462 рубля
— от 450 000,01 до 1 200 000 рублей — 4 924 рубля
— от 1 200 000,01 до 2 700 000 рублей — 13 541 рубль
— от 2 700 000,01 до 4 200 000 рублей — 18 465 рублей
— от 4 200 000,01 до 5 500 000 рублей — 21 344 рубля
— от 5 500 000,01 до 10 000 000 рублей — 49 240 рублей
— свыше 10 000 000 рублей — 73 860 рублей

Для отдельных категорий радиоэлектроники из правительственного перечня действует повышенная ставка 73 860 рублей независимо от стоимости.

Если таможенная стоимость не определяется и не заявляется, сбор рассчитывается по количеству товарных позиций в декларации:

— до 50 позиций — 9 054 рубля
— от 51 до 100 позиций — 18 108 рублей
— 101 позиция и более — 30 180 рублей

Пример расчета

Партия товара с таможенной стоимостью 1 000 000 рублей.  
Ставка пошлины — 10 процентов.  
Товар не подакцизный.  
Ставка НДС — 22 процента.

Пошлина = 1 000 000×10% = 100 000 рублей  
НДС = (1 000 000 + 100 000) x 22% = 242 000 рублей  
Таможенный сбор = 4 924 рубля  

Итого таможенных платежей = 100 000 + 242 000 + 4 924 = 346 924 рубля

Шаг 6. Таможенный сбор за операции

Таможенная стоимость должна быть подтверждена документами. При занижении цены таможня вправе провести корректировку.  

НДС вырос с 20 до 22 процентов. Это напрямую увеличивает итоговую сумму платежей при импорте. Партия которая в 2025 году обходилась в одну сумму, в 2026 году стоит дороже даже при тех же ценах и тарифах (при этом в Госдуму внесен законопроект № 1 220 509−8 о возврате ставки к 20%, однако на данный момент продолжает действовать ставка 22%).

Курс валюты фиксируется на день регистрации декларации.  

Для товаров с преференциальным происхождением (при наличии сертификата) ставка пошлины может быть снижена или обнулена.  

НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при соблюдении условий Налогового кодекса.

Платежи уплачиваются до выпуска товаров в свободное обращение. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации и зачисляется на единый лицевой счет ФТС России.

Точный предварительный расчет до отправки груза позволяет заложить корректную себестоимость и избежать кассовых разрывов при выпуске. При сложных поставках или неоднозначной классификации целесообразно привлекать таможенного представителя уже на этапе подготовки документов.

На что обратить внимание